税务和海关NEWS CENTER

德国税务稽查人员针对中国网络零售商进行调查-亚马逊采取自检措施

发表时间:2019-1-8     浏览:161

德国税务稽查人员正在调查来自中国的在线零售商,他们通过德国亚马逊销售其产品,但是违反纳税义务,未向德国财政局缴纳增值税。

税务背景:在德国,经营向个人出售商品的业务通常有义务缴纳增值税。无论是针对德国公司还是包括中国在内的欧盟外的公司该规则都适用。对于在欧盟境内经营面向个人销售业务者适用特别规定,原则上欧盟境内的销售者只需要在欧盟境内的住所地所在国缴税,只有超过特定营业额(一般每年4万欧元左右)后才必须在欧盟境内其他国家注册,向该国核算并缴税。

逃税和调查:中国的营利性卖家从中国向德国的个人客户销售产品时,卖家在德国负有纳税义务。然而这些卖家长期不履行其义务,导致德国柏林-新克尔恩的财政局开始调查卖家的逃税行为。该财政局在德国负责那些在德国无住所地的企业。

因此,税务稽查部门严格检查了如亚马逊之类的在线经销平台。由于无法在德国联系上这些中国公司,且这些公司在德国也没有显著的资产,因此,调查的方向是向经销平台施压,使其更严格的检查其客户并在涉嫌违法时关闭卖家账户。平台政策也需要采取措施和改进。目前正在考虑在法律中将经销平台也纳入到税务责任中。(但是可行性存在问题)

亚马逊的自检:亚马逊强调,亚马逊平台上的卖家应当自行履行纳税义务。尽管如此,亚马逊仍致力于协助其遵守法律规定,当亚马逊怀疑卖家未履行其纳税义务时,会检查该卖家账户。如果卖家无法提供有效的增值税号并证明其已纳税,亚马逊会关闭卖家账户。也就是说,卖家的压力不仅来自于财政局,还来自于将更严格执行其合规流程的销售平台。这可能是税务稽查所期待的更强大的武器。

合法的解决方案:

来自中国的零售商可以在德国注册增值税号。注册流程会持续一段时间——大量涌向主管财政局的需求导致目前注册时间在两个月左右。此后零售商每个月向德国财政局进行纳税申报并缴税。该注册仅适用于德国,向欧盟境内其他国家销售不包含在内。所以中国的零售商有可能也需要在其想进行销售活动的其他欧盟国家注册。

那些致力于面向整个欧洲市场的商家也可以考虑在德国注册一个有限责任公司,并通过该公司在德国和其他国家供货。这样的话在德国集中登记就足够了,只要不超过各国规定的营业额(一般大约四万欧元),卖家就不需要在每个国家单独登记。这是扩大在线市场的长期解决方案。

我们提供的服务:

您正在从中国将商品销售给德国或欧盟的个人吗?您可以来和我们商谈,我们为您的长期商业战略提供税务合规的解决方案。


ICP备案号:沪ICP备13027529号 网站和隐私申明
欢迎来到宋能倍律师事务所丨德国宋能倍律师事务所、投资德国,德国工作签证丨宋能倍律师事务所、德国居留许可办理