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公司拥有人的新义务: 2017年10月1日起实行的透明化登记义务

发表时间:2019-1-8     浏览:312

背景:

透明化登记义务基于欧盟反洗钱的指令,并已纳入德国《反洗钱法》。法律规定,公司,如有限责任公司(GmbH) 有义务提供公司实益权利人的身份信息。不履行该义务将面临最高10万欧元的罚款。

 

谁应承担登记义务:

私法意义中的法人(如有限责任公司及股份有限公司等)的法定代表人有义务在透明化登记册中登记该公司实益权利人(例如股东)的信息。

 

谁应被登记:

公司的“实益权利人”应被登记。实益权利人只能是自然人,即

1.    公司的实际出资人或实际控制人;或

2.    因为该自然人的推动,某交易最终得以实行或某商业关系最终得以建立。

 

举例说明,根据《反洗钱法》第3条第2款的规定,有限责任公司的实益权利人是下列自然人,其直接或间接

1.    持有超过25%的股份;或

2.    控制超过25%的表决权;或

3.    通过类似方式控制该公司。

那些拥有实际控制权和表决权,但在公开登记簿中没有记载的自然人,应被特别留意。

如果多个公司通过资本连结形式(子母公司)联结在一起,那么应探究联结关系,直到找出最终实际拥有公司的自然人。

 

应登记的信息

有关实益权利人的如下信息需要登记:

-姓名

-出生日期

-居住地点

-实益权利人的经济利益类型与范围(例如作为公司股东)

 

例外情形:

如果实益权利人的信息已经可以从其他公开渠道(如商业登记簿、企业登记簿、德国联邦公报)取得,且该信息必须能通过电子检索的方式获得,则视为登记义务已履行。因为需要登记的身份信息,例如有限责任公司中的自然人股东信息,都可以从商业登记簿中获取到。

 

例外情形不适用于以下情况:

-          实益权利人是境外法人,它的拥有人没有登记在德国工商登记簿。因此,股东是中国母公司的德国子公司不适用例外情形。

 

内部合规审查

公司法人有义务每年对实益权利人的变更情况进行核查,并将变更及时登记。例如在股东是境外公司的情况下,该境外公司的内部结构变动也会引起变更登记。同样,如果该境外公司又吸纳了其他公司作为股东,也应就该变更进行登记。公司法人应保证,每年就公司整体联结关系进行核查,直到探究到最后一层股份关系中的那位自然人股东或上市公司。

 

对此我们建议,公司法人应制定相应的公司内部合规条例并加以实施。

 

期限和罚金

首次履行登记义务的期限截止至2017101。此后登记册中的信息应及时更新。

不履行登记义务者,将会面临承担高额罚款。


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